<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>
<PdPrijava xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema">
  <Stavke>
    <POZICIJA>A. Poslovna dobit i gubici</POZICIJA>
    <BOLD>1</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>I. Finasijski rezultat iz bilansa uspjeha</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Dobit poslovne godine</POZICIJA>
    <AOP>001</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Gubitak poslovne godine</POZICIJA>
    <AOP>002</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>II. Kapitalni dobici i gubici</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>

  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kapitalni dobici</POZICIJA>
    <AOP>003</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kapitalni gubici</POZICIJA>
    <AOP>004</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>III. Usklađivanje rashoda</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi amortizacije iskazani u bilansu uspjeha</POZICIJA>
    <AOP>005</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi amortizacije koji se priznaju u poreske svrhe</POZICIJA>
    <AOP>006</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovnih  aktivnosti</POZICIJA>
    <AOP>007</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi koji se ne mogu  dokumentovati</POZICIJA>
    <AOP>008</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kamata za neblagovremeno plaćene poreze i doprinose</POZICIJA>
    <AOP>009</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kamata plaćena nerezidentima po stopi većoj od uobičajene komercijalne stope</POZICIJA>
    <AOP>010</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Administrativni troškovi plaćeni od strane stalne poslovne jedinice nerezidentnoj centrali</POZICIJA>
    <AOP>011</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti</POZICIJA>
    <AOP>012</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Novčane kazne i penali</POZICIJA>
    <AOP>013</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ispravka vrijednosti pojedinačnih potraživanja od lica kojima se istovremeno duguje</POZICIJA>
    <AOP>014</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Prilozi dati političkim organizacijama</POZICIJA>
    <AOP>015</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi zarada, troškovi otpremnina prilikom odlaska u penziju, troškovi usljed tehnološkog viška i ostalih isplata naknada prilikom prestanka radnog odnosa, koji nijesu isplaćeni u poreskom periodu (član 11a Zakona)</POZICIJA>
    <AOP>016</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi  materijala i nabavna vrijednost prodate robe iznad iznosa obračunatog primjenom    metode prosječne  cijene ili FIFO metode</POZICIJA>
    <AOP>017</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos izdataka isplaćenih pravnim licima za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladim, pomoć starim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlanske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnost iznad 3,5% ukupnog prihoda, uvećan za ukupan iznos izdataka isplaćenih fizičkim licima.</POZICIJA>
    <AOP>018</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi reprezentacije  iznad 1%  ukupnog prihoda</POZICIJA>
    <AOP>019</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Članarine komorama, savezima i udruženjima iznad 0,1%   ukupnog prihoda</POZICIJA>
    <AOP>020</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Otpisana sumnjiva potraživanja koja se ne priznaju u poreske svrhe</POZICIJA>
    <AOP>021</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Rezervisanja koja se ne priznaju u poreske svrhe</POZICIJA>
    <AOP>022</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračun kamate i pripadajućih troškova prema povezanim licima koje prelaze troškove kamata koji su u skladu sa principom "van dohvata ruke" </POZICIJA>
    <AOP>023</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Rashodi po osnovu obezvređivanja imovine koji se ne priznaju u poreske svrhe (član 18a Zakona)</POZICIJA>
    <AOP>024</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>IV. Korekcija rashoda po osnovu transfernih cijena između povezanih lica</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračunati troškovi primjenom transfernih cijena</POZICIJA>
    <AOP>025</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračun troškova primjenom cijena koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke"</POZICIJA>
    <AOP>026</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Razlika obračunatih troškova (red.br.25 - 26&gt;0)</POZICIJA>
    <AOP>027</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>025-026&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>V. Usklađivanje prihoda</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza po odbitku na dividende i udjele u dobiti koji je platila nerezidentna filijala rezidentnog poreskog obveznika</POZICIJA>
    <AOP>028</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračun kamate i pripadajući troškovi prema povezanim licima koje su manje od prihoda po osnovu kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" </POZICIJA>
    <AOP>029</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>VI. Korekcija prihoda po osnovu transfernih cijena između povezanih lica</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračunati prihodi primjenom transfernih cijena</POZICIJA>
    <AOP>030</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Obračun prihoda primjenom cijena koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" </POZICIJA>
    <AOP>031</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Razlika obračunatih prihoda (red.br.31 - 30)&gt;0</POZICIJA>
    <AOP>032</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>031-030&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>VII. Ostale Korekcije</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Prihod od naplaćenih sumnjivih potraživanja ostvaren u poreskom periodu, a koja u ranijem poreskom periodu (godina______) nijesu priznata kao rashod u poreske svrhe</POZICIJA>
    <AOP>033</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Rashodi koji po osnovu obezvređivanja imovine u ranijem poreskom periodu nijesu priznati u poreske svrhe (godina_____) za imovinu koja je otuđena u poreskom periodu, odnosno oštećena usljed više sile (član 18a Zakona)</POZICIJA>
    <AOP>034</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Troškovi zarada, troškovi otpremnina prilikom odlaska u penziju, troškovi usljed tehnološkog viška i ostalih isplata naknada prilikom prestanka radnog odnosa, koji nijesu bili priznati u poreske svrhe u prethodnim poreskim periodima (godina_____)</POZICIJA>
    <AOP>035</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>VIII. Oporeziva dobit</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Oporeziva dobit  ( 1-3+4+5-6+7 do 24+27+28+29+32-33-34-35) &gt;0</POZICIJA>
    <AOP>036</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>001-003+004+005-006+007+008+009+010+011+012+013+014+015+016+017+018+019+020+021+022+023+024+027+028+029+032-033-034-035&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Gubitak ( 2+3-4-5+6-7do 24-27-28-29-32+33+34+35)&gt;0</POZICIJA>
    <AOP>037</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>002+003-004-005+006-007-008-009-010-011-012-013-014-015-016-017-018-019-020-021-022-023-024-027-028-029-032+033+034+035&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos gubitka u poreskoj prijavi iz prethodnih godina, do visine oporezive dobiti </POZICIJA>
    <AOP>038</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ostatak oporezive dobiti (red. br.36-38) &gt;0</POZICIJA>
    <AOP>039</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>036-038&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>B. Kapitalni dobici i gubici</POZICIJA>
    <BOLD>1</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ukupni kapitalni dobici tekuće godine (redni broj 3) </POZICIJA>
    <AOP>040</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>003</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ukupni kapitalni gubici tekuće godine (redni broj 4)</POZICIJA>
    <AOP>041</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>004</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kapitalni dobici (red. br.40-41) &gt;0                              </POZICIJA>
    <AOP>042</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>040-041&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Kapitalni gubici (red. br.41-40) &gt;0                              </POZICIJA>
    <AOP>043</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>041-040&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Prenijeti kapitalni gubici iz ranijih godina do visne iznosa pod rednim brojem 42 </POZICIJA>
    <AOP>044</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ostatak kapitalnog dobitka (red. br.42-44) ≥0                              </POZICIJA>
    <AOP>045</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>042-044&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>C. Poreska osnovica</POZICIJA>
    <BOLD>1</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Poreska osnovica (red. br.39+100% od red.br 45) &gt;0                              </POZICIJA>
    <AOP>046</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>039+045&gt;0</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Umanjenje poreske osnovice</POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Prihodi po osnovu dividendi i udjela u dobiti rezidentnih pravnih lica </POZICIJA>
    <AOP>047</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Umanjena  poreska osnovica (red. br.46-47</POZICIJA>
    <AOP>048</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>046-047</FORMULA>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos Poreza a) 9% za oporezivu dobit do 100.000,00€</POZICIJA>
    <AOP>049a</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>048x9,00</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos Poreza b) 12% za oporezivu dobit koja prelaz 100.000,00€</POZICIJA>
    <AOP>049b</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>048x12,00</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos Poreza c) 15% za oporezivu dobit koja prelaz 1.500.000,00€</POZICIJA>
    <AOP>049c</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>048x15,00</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ukupan iznos poreza ( 49a + 49b + 49c)</POZICIJA>
    <AOP>050</AOP>
    <BOLD>1</BOLD>
    <FORMULA>049a+049b+049c</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Umanjenje poreza </POZICIJA>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <ITALIC>1</ITALIC>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza na dobit  ostvarenu u nedovoljno razvijenim opštinama</POZICIJA>
    <AOP>051</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza na dobit koji pravno lice reinvestira u svoje naučnoistraživačke ili inovativne projekte, inovativne programe subjekata inovacione infrastrukture, odnosno program rada Fonda za inovacije Crne Gore</POZICIJA>
    <AOP>052</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos sredstava koji je uložen u:
    1) Udjele ili akcije startupova i spinofova;
2) Donacije naučnoistraživačkim ustanovama i subjektima inovacione infrastrukture u projekte i naučnoistraživačku infrastrukturu;
3) Fond za inovacije Crne Gore i/ili druge investicione fondove Crne Gore koji ulažu sredstva u subjekte koji obavljaju inovacionu djelatnost.</POZICIJA>
    <AOP>053</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Utvrđena poreska obaveza (red. br.50 –51-52-53)</POZICIJA>
    <AOP>054</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>050-051-052-053</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos akontativno plaćenog poreza</POZICIJA>
    <AOP>055</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza plaćen u drugoj državi</POZICIJA>
    <AOP>056</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Ukupno plaćeni porez (red. br.55+ 56)</POZICIJA>
    <AOP>057</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>055+056</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza koji se duguje (red. br.54 - 57)&gt;0</POZICIJA>
    <AOP>058</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>054-057&gt;0</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Preplaćeni porez (red.br 57-54)&gt;0 </POZICIJA>
    <AOP>059</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA>057-054&gt;0</FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza za koji se traži  povraćaj preplaćenog poreza</POZICIJA>
    <AOP>060</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos poreza koji se želi koristiti za akontativno plaćanje poreza u narednoj godini</POZICIJA>
    <AOP>061</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA />
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
  <Stavke>
    <POZICIJA>Iznos mjesečne akontacije (1/12 rednog broja sa 54)</POZICIJA>
    <AOP>062</AOP>
    <BOLD>0</BOLD>
    <FORMULA></FORMULA>
    <FORMAT>n2</FORMAT>
  </Stavke>
</PdPrijava>